Oprava podle § 46 u nedobytné pohledávky
Když se platba kartou ztratí ve sporu a zákazník nezaplatí, DPH z faktury se opraví podle § 46 odst. 1 písm. i).
Postup
- Commerce zaznamená prohraný spor jako zápornou platbu, faktura je znovu neuhrazená, a pošle zákazníkovi dvě upomínky.
- Od 1. ledna 2027, když je faktura alespoň 3 měsíce po splatnosti, obě upomínky byly doručeny, pohledávka je nejvýše 20 000 Kč včetně DPH a opravy u zákazníka za rok nepřesáhnou 100 000 Kč, vystaví se opravný daňový doklad na ztracenou částku.
- Commerce ho zákazníkovi pošle e-mailem a označí jako odeslaný se dnem doručení.
- Oprava se uvede v přiznání k DPH za ten měsíc: řádek 1 záporně, řádek 33, kontrolní hlášení A.4 s příznakem „P“ u zákazníka s českým DIČ, jinak A.5, a příloha se seznamem původních dokladů.
- Úhrada zaznamenaná na faktuře později vystaví dodatečnou opravu podle § 46c v měsíci úhrady.
Dobré vědět
U prodeje v režimu OSS a u neznámého zákazníka (ukradená karta) se oprava nevystavuje.
Vystavená, ale dosud nedoručená oprava je uvedena v kontrole přiznání za měsíc, kdy byla vystavena.
Související články
- Přiznání k DPH a kontrolní hlášeníSoubory DPHDP3 a DPHKH1 pro EPO na daňovém portálu, sestavené z vystavených dokladů a zaúčtovaných nákladů podle DUZP.
- Samofaktura Managed PaymentsProdeje Managed Payments za každý měsíc přijdou z commerce jako koncept samofaktury; doplňte ho podle dokladu od Stripe a vystavte.